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美國自明年元旦起實施新稅法 隱瞞海外資産將面臨重罰

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2019-12-22 

     

綜合新聞

從2020年1月1日起，美國新稅法正式開始實施，對海外賬戶超過1萬美元卻未申報的人將受到重處，大家一定要誠實申報自己的海外資産！



你有美國以外的銀行賬號嗎？有向美國國稅局申報嗎？

美國是全球征稅我們都知道，之前，或許我們都沒當回事但從下個月，2020年1月開始，美國稅局要有大動作，正式開始“秋後算賬”了！

你可能會發現你的資金從2020年開始被凍結....

隱瞞中國賬號

恐判5年、綠卡不保

2019年7月8日，住在北卡夏洛特市的59歲中國公民Lili，出現在聯邦法庭認罪。

她持有美國綠卡，承認在中國境內某金融機構，有超過1萬美元的賬戶，且未向財政部上報外國銀行和金融帳戶表格(Foreign Bank and Financial Account Form，FBAR)，繼而遭到聯邦起訴。



在北卡西區聯邦法院出庭，等待她的是最高五年監禁和25萬美元罰款。

認罪後，被迫上繳了自己和兒子名下多處房産、豪華汽車和300萬美元現金在內的資産。

美國稅法規定

超過1萬美元海外資産必須申報

僅此1萬美元，爲何會面臨如此重罰？

其實是因爲Lili觸犯的是，美國海外資産申報——“肥爸(FBAR)”條款。



美國《銀行保密法》(The Bank Secrecy Act) 的規定：美國的納稅居民擁有或支配海外金融帳戶，並且所有賬戶加總金額超過1萬美元等值的存款額的話，這些個人都必須向美國財政部財務賬號申報表，即Report of Foreign Bank and Financial Accounts (簡稱FBAR)。

影響人群：美國公民、永久居民(綠卡)

申報內容：申報人基本信息，此外還需要注明金融機構名稱、地址、賬戶類型、賬戶號碼以及當年年度最高余額。

處罰力度：依美國法律規定，民事和刑事處罰可同時進行。未申報海外金融賬戶的民事責任的追溯期爲6年。1、故意不報，處罰10萬美金或帳戶金額的50%(二者選較高值)2、非故意不報，處罰1萬美金刑事處罰爲最高爲10年以下的刑期。

除此之外，美國另一個更嚴、影響人群更廣的新稅法，將在下月開始正式實施，更多華人會因此受到影響......

《海外賬戶納稅法案》

下月正式執行

所有美國公民、美國綠卡持有人，以及常住美國的人士注意了：

從2019年12月31日開始，美國國稅局IRS，將最終結束其長期運行的《海外賬戶納稅法案》（FATCA“肥咖”條款）寬限期。

寬限期一旦結束，只要你賬戶符合“美國人身份”（後文有詳細解讀），就必須提供美國稅號（TIN），海外賬戶被查出沒有申報，除了會面臨高額罰款外，賬戶會被美國國稅局凍結，甚至面臨刑事處罰！

這意味著希望避免賬戶凍結的美國納稅人，現在只有不到一個星期的時間，來應對可能的後果。




《海外賬戶納稅法案》（FATCA）主要內容：

英文全名Foreign Account Tax Compliance Act，在華人圈中又被稱爲[肥咖條款]。海外賬戶納稅法案(FATCA) 是一項新的美國法律，其宗旨在于確保美國政府，能夠針對在美國境外持有金融資産的美國人征收相應稅款。





1.針對美國納稅人

條款要求所有美國納稅人，每年報告在美國境外持有的所有資産，如果美國居民沒有申報其超過一定金額的海外賬戶，就會受到處罰：

如未申報，一旦被查出，可能面臨1萬美元罰款

如IRS 通知後還是未申報，可高達5萬美元罰款

如少報或漏報，可被征收高達額外40%未申報資産總額的罰金

2. 針對海外金融機構

外國實體/非實體的金融機構，像銀行、證券、投資投顧等，也必須向美國國稅局(IRS)披露「美國納稅人」個人數據及其在銀行持有的資産價值。

披露的信息包括，每年報告美國人在其機構的持有人的姓名、地址、稅務識別號碼(TIN)、帳戶余額、以及該年度賬戶上的存款和取款等交易記錄。

不配合美國國稅局要求的外國金融機構，不僅將被排除在美國市場之外，該機構與客戶的美國來源所得或在美國的投資利潤需要扣繳30%的懲罰稅率。

如果美國公民或公司未能遵守這一新規的要求，就必須向IRS提供合理的解釋，否則將面臨賬戶被凍結的風險，在極端情況下，還會受到刑事起訴。

條款頒布時間：頒布于2010 年3 月18 日，2014年生效運行，目前已有113個國家與地區加入，包括中國。

美國國稅局提供了3年的寬限期。在寬限期內(目前仍有效)，外國金融機構只有在已有記錄的情況下，才被要求提供美國客戶的信息。

正式執行時間：2020年1月開始，正式全面執行







受影響人群：

1.美國公民

2.持有綠卡的永居公民

3.外國人于課稅的日曆年在美停留超31天，且3年內在美居留天數加權達183天（本年度停留天數乘1，上年停留天數乘1/3，前年停留天數乘1/6）

當然，沖擊最大的是那些在美國境外擁有非法所得，並試圖把這些資産藏在美國的人。

豁免情況：

A或G簽證（但不包括A-3或G-5）的美國個人，持有J或Q簽證的美國教師或實習生，持有F、J、M、或Q簽證，或在美國境內參加慈善體育賽事的專業運動員，不受183天規則限制。

需申報的項目：

1. 爲投資而持有的外國金融賬戶；

2. 外國非賬戶資産，例如外國股票和證券、外國金融工具、與非美國人的合同以及在外國實體中的利益；

不僅指銀行賬戶，還包括退休賬戶和人壽保險計劃。

(美國金融機構的海外分公司可豁免)

下列任一編碼均可用作美國稅號TIN：

1. EIN 雇主識別碼（是美國聯邦稅務局識別每個公司納稅人的編號）

2. ITIN 個人納稅人識別號（非美國公民沒有SSN社安號但又有報稅需求的個人設立的報稅號）

3.SSN 社會安全號碼

新法意義：旨在防止美國公司和個人在非美國境內藏匿資産；爲逃避或逃避繳納美國稅款而開設的帳戶；通過對這些外國持有的資産征稅，美國增加了收入來源，這些收入被用于刺激就業的激勵賬戶。

你需要申報嗎？

那我們改如何判斷自己的賬戶海外賬戶，符合“美國人身份”呢？（ 《海外賬戶納稅法案》適用對象）

有7大標准：

1.賬戶持有人，是否是美國公民或合法永久居民身份(綠卡)

2.賬戶持有人出生地是否在美國

3.是否有美國居住地址、或美國通信地址(包括美國郵政信箱);

4.是否有一個美國電話號碼(不管這個號碼是否是唯一的電話號碼)

5.是否有彙款到美國帳戶的記錄

6.一個“由他人代理”的美國地址

7.是否有授權擁有美國地址的人代收郵件

特別提醒：如果你只擁有其中一項標記，並不意味著你的賬戶符合“美國人身份”，但會提醒國稅局必須給予更仔細的審查。

一旦你的賬戶符合FATCA認定的“美國人身份”，無論是在中國、英國、法國，都可能都將逃不出美國稅務局（IRS）的監控範圍。



下面我們具體來看看，新法針對人群的申報標准，請小夥伴們對號入座。

住在海外（美國境外）必須申報情況：(連續12個月在美國境外居住至少330天)

已婚：提交了聯合所得稅申報表；指定的外國金融資産總值在納稅年度最後一天超$400,000，或該年任何時候超$600,000；配偶中一人居海外也適用。

非提交聯合所得稅申報表的已婚人士：指定的外國金融資産的總值在納稅年度最後一天超$200,000，或該年任何時候超$300,000。

住在美國境內必須申報情況：

1. 未婚，且在納稅年度最後一天，美國境外金融資産的總價值超$50,000，或在納稅年度中的任何時候超$75,000。

2. 已婚，提交聯合所得稅申報表，且指定的美國境外金融資産的總值在納稅年度最後一天超$100,000，或者在納稅年度的任何時候超$150,000。

3. 已婚，分別提交所得稅申報表，且指定的外國金融資産的總值在納稅年度最後一天超$50,000，或在納稅年度任何時候超$75,000。

哪些華人需特別注意？

《海外賬戶納稅法案》是否與你有關取決于兩點：

1.你在美國之外是否有大量資産；

2.資産所在國，是否與美國簽訂FATCA (包括港澳台在內的中國、日本、南韓、瑞士、百慕大、開曼等世界絕大多數國家均適用)。

但下面這些人群，則需特別注意。

舉例來講，可以自查的點包括：

1、來美國之前有高額財産的人。退休金也算、親戚贈與或遺産

2、高收入者。擁有包括銀行、股票、地産(所産生的收益)在內的海外資産配置

3、用美國護照在美國境外開戶，或在開戶時填寫美國聯絡資料者

4、有在已被美國政府盯上的銀行開戶。如瑞士銀行、彙豐銀行、瑞士信貸等有免稅天堂帳戶的美國客戶

5、美國境外開帳戶、用信用卡在美國消費者（例如持中國雙幣卡在美國消費）

6、彙款進出美國頻繁者和突然有大筆彙款進出者

7、開豪華車的「稅表窮人」

“FATCA肥咖條款”和“FBAR肥爸條款”，都是美國稅務單位追查納稅義務人在海外的資産，盡管兩表很多資訊重複，但皆須申報!

總之各位美國納稅義務人，一定要向IRS誠實申報海外資産，千萬別心存僥幸喔！